cumrezolv.ro

PFA vs SRL — comparator 2026

Introdu venitul brut estimat și cheltuielile — vezi care variantă îți aduce mai mulți bani în buzunar, cu regulile actuale (OUG 89/2025). Pentru SRL: micro 1% pe cifra de afaceri (până la 100.000 EUR) + dividende 16% + CASS pe plafoane.

An fiscal (pentru SMB)
Verdictul — bani în buzunar după taxe
PFA66.130 RON39.9% cota efectivă
SRL (micro + dividende)77.472 RON27.1% cota efectivă
SRL aduce 11.342 RON în plus pe an

PFA — detalierea

  • CAS (25%): 24.300 RON — Bază: 24 × 4050 = 97.200 RON × 25% = 24.300 RON.
  • CASS (10%): 11.000 RON — Bază: venit net 110.000 RON × 10% = 11.000 RON.
  • Impozit venit (10%): 8.570 RON — Bază: venit net 110.000 − CAS 24.300 = 85.700 RON × 10% = 8.570 RON. CASS nu se deduce din 2024.

SRL — detalierea

  • Impozit firmă (micro 1% pe CA): 1.200 RON
  • Profit retribuibil ca dividende: 108.800 RON
  • Impozit dividende 16%: 17.408 RON
  • Bază CASS: 24 × 4050 = 97.200 × 10% = 9.720 RON.
  • Contabil extern (obligatoriu): ~4.200 RON/an

Dincolo de cifre: alte aspecte

AspectPFASRL
Răspundere juridicăRăspunzi cu averea personalăRăspundere limitată la capitalul social
ÎnregistrareSimplă, ~150 RON la ORCMai complexă, ~600 RON (ORC + notar + act constitutiv)
ContabilitateOpțional contabil, poți ține singurObligatoriu contabil autorizat (~3000-6000 RON/an)
Retragere baniInstant, fără taxe suplimentareCa salariu (taxabil ca salariu) sau dividende (16% + CASS)
Credibilitate la bănci / clienți mariRedusă pentru contracte mariMai bună (persoană juridică)
Asociere (2+ oameni)Nu se poate (1 singur titular)Până la 50 asociați
Plafon cifra de afaceriNelimitat teoretic100.000 EUR pentru micro; peste → impozit profit 16%
Profil orientativ
  • PFA se potrivește când: venituri < 50.000 EUR pe an, serviciu personal (IT, consultanță, freelance), nu ai asociați, nu vrei cheltuieli cu contabilul.
  • SRL se potrivește când: ai asociați, contracte cu corporații sau instituții, risc juridic mare, venituri apropiate de 100.000 EUR, vrei să reinvestești în firmă fără să retragi tot.
Calcul simplificat, nu substitut de contabilComparația de mai sus presupune cazul cel mai simplu: un singur asociat la SRL, administrator fără salariu, retragere totală a profitului ca dividende, fără alte surse de venit. Scenariile reale (angajați, salariu de administrator, cheltuieli deductibile complexe, venituri multiple) pot schimba concluzia. Consultă un contabil pentru cazul tău.
Surse oficiale
  • OUG 89/2025 („Ordonanța trenuleț"), Monitorul Oficial — modificări Codul Fiscal 2026, cota micro 1%, plafon 100.000 EUR, impozit dividende 16%
  • Codul Fiscal (Legea 227/2015, cu modificări) — Titlul III impozit microîntreprinderi, legislatie.just.ro
  • Pentru depunere efectivă: anaf.ro/declaratii/duf (PFA prin D212) sau SPV (SRL prin D100, D101, D200)

Întrebări frecvente

Când devine SRL mai avantajos decât PFA?
Pragul diferă cu venitul și cheltuielile, dar în 2026, la venituri nete sub 50.000 RON pe an, PFA e aproape mereu mai profitabil. Peste 100.000 RON venit net încep să conteze avantajele SRL (dividende fixe 16%). Folosește comparatorul de mai sus cu cifrele tale reale.
Ce s-a schimbat la microîntreprinderi în 2026?
OUG 89/2025 („Ordonanța trenuleț”) a eliminat cota de 3%. Din 1 ianuarie 2026 există o singură cotă de impozit pe venitul microîntreprinderilor — 1% — aplicată până la plafonul de 100.000 EUR cifră de afaceri. Peste plafon firma trece la impozit pe profit 16%. Plafonul anterior era 250.000 EUR.
Cât e impozitul pe dividende în 2026?
16% din dividendul brut, crescut de la 10% în 2025. Se adaugă contribuție CASS 10% calculată pe plafoane (6 / 12 / 24 × salariul minim brut) dacă venitul din dividende depășește minimul.
Pot avea asociați la PFA?
Nu. PFA-ul are un singur titular. Pentru activități în asociere ai nevoie de SRL (până la 50 asociați), Întreprindere individuală (II) sau Întreprindere familială (IF).
Ce costă mai mult să înființez?
PFA la ONRC costă ~100-150 RON (taxe de înregistrare). SRL ~600 RON (taxe ORC + notar + act constitutiv). Dar costul principal al SRL nu e înregistrarea, ci contabilul obligatoriu (~3.000-6.000 RON/an).
Sunt obligat la contabil dacă am SRL?
Da. SRL-ul trebuie să aibă contabilitate în partidă dublă, ținută de un contabil autorizat. La PFA în sistem real contabilitatea e în partidă simplă și poți ține-o singur (sau cu ajutorul unei aplicații contabilitate simplă).
Ce înseamnă „răspundere limitată” la SRL?
La SRL, răspunderea asociaților pentru datoriile firmei e limitată la capitalul social (minimum 200 RON). La PFA răspunzi cu averea personală pentru datoriile activității. Pentru activități cu risc juridic mare (consultanță cu contracte semnificative, investiții), SRL-ul e mai sigur.
Depune SRL Declarația Unică ca PFA?
Nu. SRL depune D100 (impozit micro), D101 (impozit profit dacă e cazul), D200 (alte taxe) — toate prin SPV. Declarația Unică (D212) e pentru persoanele fizice (PFA, chirii, dividende la asociați, alte venituri).