cumrezolv.ro

Calculator PFA — sistem real

Estimare taxe anuale pentru PFA în sistem real: CAS, CASS, impozit pe venit. Introdu venitul brut anual și cheltuielile deductibile — vezi detalierea și cota efectivă de impozitare.

An fiscal
Total taxe anuale
22.935 RON
Cota efectivă: 38.2% din venitul net · Venit net după taxe: 37.065 RON
CAS (pensie) — 25%
12.150 RON
Bază: 12 × 4050 = 48.600 RON × 25% = 12.150 RON.
CASS (sănătate) — 10%
6.000 RON
Bază: venit net 60.000 RON × 10% = 6.000 RON.
Impozit pe venit — 10%
4.785 RON
Bază: venit net 60.000 − CAS 12.150 = 47.850 RON × 10% = 4.785 RON. CASS nu se deduce din 2024.
Gata să depui declarația?ANAF are un tool online gratuit pentru completarea Declarației unice (D212): anaf.ro/declaratii/duf. Completare directă, calcul automat, export XML pentru SPV — fără software desktop. Folosește cifrele de mai sus ca verificare.
Estimare, nu declarație fiscalăCalculul e orientativ, pe baza legislației în vigoare (Salariul minim brut 4.050 RON, valabil 2025 până la 30 iunie 2026.). Nu include: taxa pentru contabil, eventuale taxe de autorizare de la primărie, sau venituri din alte surse (chirii, dividende). Pentru declarație oficială, consultă un contabil sau ANAF.
De ce CASS nu se deduce din impozit?Din 2024, contribuția la sănătate (CASS, 10%) nu mai este deductibilă la calculul impozitului pe venit pentru PFA. Singura care se deduce rămâne CAS (25%). Efectul: cota efectivă de impozitare crește cu 1-2% față de anii anteriori.

Întrebări frecvente

Ce e PFA sistem real?
Sistem real = impozitezi pe venitul net efectiv realizat (venit brut minus cheltuieli deductibile). Alternativa este norma de venit, unde impozitezi o sumă fixă anuală stabilită de ANAF pe activitate, indiferent de venit real. Sistem real e default pentru majoritatea PFA-urilor noi.
Când se depune Declarația Unică (D212)?
Pentru veniturile din anul fiscal încheiat (N-1), termenul de depunere anual pentru persoane fizice este publicat de ANAF pentru fiecare an calendaristic. Pentru PFA-uri nou înregistrate, există și un termen separat pentru Capitolul II (venit estimat). Verifică termenele curente pe anaf.ro/declaratii/duf.
Ce cheltuieli pot deduce ca PFA?
Cheltuieli direct legate de activitate: chirie birou, utilități birou, consumabile, echipamente, servicii externalizate (contabil, juridic), telefon/internet proporțional, deplasări în interes de serviciu. Cheltuielile personale nu sunt deductibile. Păstrează toate facturile și chitanțele — la control ANAF ți se cere dovada.
De ce CASS nu se mai deduce din impozit?
Până în 2023, CASS (10%) era deductibilă la calculul impozitului pe venit. Din 2024, conform Legii 296/2023, CASS nu mai e deductibilă. Rămâne deductibilă doar CAS (25%). Efectul direct: cota ta efectivă de impozitare crește cu 1-2 puncte procentuale față de anii anteriori.
Ce se întâmplă când depășesc 60.000 EUR pe an?
PFA nu are plafon de TVA ca SRL-urile, dar la depășirea a 60.000 EUR venit anual devii plătitor de TVA la cerere, iar la 88.500 EUR (~ 400.000 RON) devii obligatoriu plătitor TVA. Declari la ANAF în 10 zile de la depășirea pragului. TVA-ul se aplică pe facturi emise de la înregistrare încolo — nu retroactiv.
Calculatorul tău înlocuiește Declarația Unică?
Nu. Acest calculator e estimare orientativă pentru planificare. Pentru declarația fiscală efectivă, folosește tool-ul oficial ANAF (anaf.ro/declaratii/duf) sau consultă un contabil. Noi nu depunem declarația pentru tine — doar îți arătăm cifra înainte ca să știi la ce te aștepți.
Pot calcula pe baza salariului minim din altă țară?
Nu — plafoanele CAS și CASS se raportează strict la salariul minim brut din România, nu la al altor țări. Chiar dacă lucrezi pentru clienți străini, dacă ești PFA înregistrat în România, legislația română se aplică.